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这个后面转变税率，2022年7月1号才转变税率，那算递延所得税的时候，直接从2X22年初就用20%计算吗？689
84784972 | 提问时间：05/16 15:10
云苓老师
金牌答疑老师
职称：中级会计师
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暂时递延所得税资产计算的时候用的是转回期的税率，所以直接从2X22年初就用20%
05/16 15:35
2条追问解答 查看全部

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A公司2X16年1月1日购入价值90万元的无形资产一项，预计使用年限不可预测，预计无残值。计税时采用直线法按照10年计提摊销。2X16年年末对此无形资产进行减值测试，计提减值6万元，2X17年年末测试无减值。2X17年及以前期间适用的所得税税率为33%，按照2X17年颁布的企业所得税法，A公司从2X18年起适用的所得税税率为25%。 ‌‎要求：（1）计算2X16年12月31日无形资产的账面价值、计税基础以及确认的递延所得税负债金额 ‌‎（2）编制2X16年12月31日确认的递延所得税负债分录 ‌‎（3）计算2X16年12月31日无形资产的账面价值、计税基础以及确认的递延所得税负债金额 ‌‎（4）编制2X17年12月31日确认的递延所得税负债分录 577
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