某企业（一般纳税人）1月份有未抵扣完的进项税0.5万元，2月份销售免税货物40万元，生产免税货物动用前期购进原材料10万元，增值税13% 则其2月份增值税的纳税处理为？_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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某企业（一般纳税人）1月份有未抵扣完的进项税0.5万元，2月份销售免税货物40万元，生产免税货物动用前期购进原材料10万元，增值税13% 则其2月份增值税的纳税处理为？

84784959 | 提问时间：2024 05/11 15:28

敏敏老师.

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

该企业在2月份不需要缴纳增值税，并且可以抵扣 1.3 万元的增值税。由于2月份销售的是免税货物，所以销售部分不产生销项税。同时，企业使用了前期购进的原材料，这部分原材料包含的增值税（1.3万元）超过了1月份未抵扣的进项税（0.5万元），但企业仍然只能抵扣1.3万元的增值税。剩余的0.8万元（1.3万元 - 0.5万元）的增值税将留待后续月份抵扣（如果后续有销项税产生）

2024 05/11 15:43

3条追问解答查看全部

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这道题目为什么算进项税是用销售额乘以10%的税率呢，如果是购进免税农产品生产加工13%税率的货物用购进的买价乘以10%，所以这里的销售额就是购进的买价吗，为什么这是免税农产品呢

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请写出过程，谢谢老师1.甲公司为一家工业企业，属于增值税一般纳税人。年不含增值税销售额为3000万元，销售货物适用增值税税率为13%，;年不含增值税可抵扣购进金额为500万元，购进货物适用增值税税率为，13%，且能取得增值税专用发票。销售过程中既有销售给一般纳税人的业务，也有销售给小规模纳税人的业务，其中销售给小规模纳税人的业务的不含增值税销售额为400万元。请对上述业务进行纳税筹划。

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甲企业为增值税一般纳税人，本年5月外购一批材料用于应税货物的生产，取得增值税专用发票，价款为20000元，增值税税额为2600元；外购一批材料用于应税货物和免税货物的生产，取得增值税专用发票，价款为30000元，增值税税额为3900元，但无法划分不得抵扣的进项税额。当月应税货物销售额为60000 元，免税货物销售额为65000元。. 求：甲企业5月不得抵扣的进项税额和可以抵扣的进项税额分别是多少?

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老师生产企业销售自产的货物不也是免税并退税吗

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小规模纳税人销售免税货物的分录

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