某制药企业2018年度:
(1)销售收入8 700万元:销售成本4500万元;增值税700万元,税金及附加200万元。(2)其他业务收入300万元,其他业务成本160万元。
(3)销售费用2 000万元,其中含广告费100万元
(4)管理费用800万元,其中含业务招待费80万元、研究新产品费用80万元。
(5)财务费用170万元,其中含向非金融机构借款利息100万元,年息10% (银行同期同类贷款利率8%)。
(6)营业外支出160 万元,其中含向供货商支付违约金5万元,接受工商局罚款5万元,直接向灾区捐赠10万元。
(7)投资收益28万元,系从外地联营企业分回税后利润17万元(联营企业适用税率15%)和国债利息11万元。
(8)该企业已经预交企业所得税200万元。
求:(1)计算企业2018年度收入总额、成本、费用、支出额。
(2)计算企业2018年度应纳税所得额。
![](/wenda/images/newWd/search.png)
问题已解决
所属话题:
#税务#
![](http://member.chinaacc.com/homes/resources/images/home/avatar/2.jpg)
84784982 | 提问时间:05/10 17:29
(1)计算企业2018年度收入总额、成本、费用、支出额:
收入总额 = 销售收入 + 其他业务收入
= 8,700万元 + 300万元
= 9,000万元
成本 = 销售成本 + 其他业务成本
= 4,500万元 + 160万元
= 4,660万元
费用 = 销售费用 + 管理费用 + 财务费用
= 2,000万元 + 800万元 + 170万元
= 2,970万元
支出额 = 营业外支出
= 160万元
(2)计算企业2018年度应纳税所得额:
首先,调整部分费用:
广告费:由于题目没有给出广告费的具体扣除标准,我们假设广告费没有超过扣除限额,因此不做调整。
业务招待费:业务招待费扣除限额 = 销售(营业)收入 × 5‰ = 9,000万元 × 5‰ = 45万元,实际发生80万元,需要调整35万元。
研究新产品费用:可以加计扣除50%,即80万元 × 50% = 40万元。
财务费用中的利息:非金融机构借款利息超过银行同期同类贷款利率的部分不得扣除,需要调整 = 100万元 × (10% - 8%) = 2万元。
营业外支出:向供货商支付违约金5万元可以扣除,接受工商局罚款5万元和直接向灾区捐赠10万元不得扣除,需要调整15万元。
应纳税所得额 = 收入总额 - 成本 - 费用 + 调整额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 允许弥补的以前年度亏损
= 9,000万元 - 4,660万元 - 2,970万元 + 35万元 - 40万元 + 2万元 + 15万元 - 28万元
= 1,354万元
05/10 17:40
相关问答
查看更多最新问答
查看更多