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#税务#
3、某公司2020年度有关财务会计数据如下: (1)销售收入6 700万元;销售成本3 800万元,税金及附加150万元; (2)其他业务收入200万元,其他业务成本110万元; (3)销售费用1 600万元,其中含广告费1100万元; (4)管理费用600万元,其中含业务招待费70万元; (5)财务费用120万元,其中含向非金融机构借款利息80万元,年息10%(银行同期贷款利率8%); (6)营业外支出100万元,其中含向供货商支付违约金5万元,接受工商局罚款5万元。 要求:(1)计算企业当年的收入总额 (2)计算企业当年的成本、费用支出额 (3)计算企业当年应纳税所得额 (4)计算企业当年应纳所得税额(税率25%)。
84785014 | 提问时间:2022 05/22 19:13
朱小慧老师
金牌答疑老师
职称:注册会计师,初级会计师
您好,计算过程如下 (1)收入总额=6700+200=6900 (2)成本费用支出额=3800+150+110+1600+600+120=6380 (3)利润总额=6900-6380-100=420 广告费扣除限额=6900*15%=1035 广告费纳税调增=1100-1035=65 业务招待费扣除限额1=6900*5/1000=34.5 业务招待费扣除限额2=70*60%=42 业务招待费纳税调增=70-34.5=35.5 借款利息扣除限额=80*8%=6.4 借款利息纳税调增=80*10%-6.4=1.6 工商局罚款纳税调增5 应纳税所得额=420+65+35.5+1.6+5=727.1 (4)应纳企业所得税额=727.1*25%=181.78
2022 05/22 19:31
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