连续编制合并报表有关坏账的抵消比如第一年应收账款1200计提了24的坏账准备分录借应付账款1200 贷应收账款1200，借应收账款24 贷信用减值损失24。第二年对应的3种情况应该怎么处理？一，实际收到1200 二，实际收到1176 三，实际收到1180 都是借信用减值损失24 贷年初未分配利润24吗？应该怎么理解_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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连续编制合并报表有关坏账的抵消比如第一年应收账款1200计提了24的坏账准备分录借应付账款1200 贷应收账款1200，借应收账款24 贷信用减值损失24。第二年对应的3种情况应该怎么处理？一，实际收到1200 二，实际收到1176 三，实际收到1180 都是借信用减值损失24 贷年初未分配利润24吗？应该怎么理解

84784965 | 提问时间：04/20 09:27

小林老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

你好，正在回复题目

04/20 09:43

6条追问解答查看全部

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2022年因为内部交易形成债权，母公司计提了坏账准备24，款项在2023年全额收到。 23年合报关于坏账准备的分录可以这样理解吗：先做一个抵销去年计提坏账的分录，借，应收账款 24 贷，年初未分配利润 24 然后再做一个抵销今年转回坏账准备的分录，借，信用减值损失 24 贷，应收账款 24

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应收账款收回，抵消以前年度坏账，以前年度计提坏账的时候是借：信用减值损失贷：坏账准备/借：坏账准备贷：应收账款。现在要抵消，为什么不是借：年初未分配利润贷：信用减值损失

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债券债务的抵消中，第一年计提坏账准备，借：应收票据及应收账款-坏账准备，贷：信用减值损失。第二年收到款项，是不是要做向反的分录，借：年初未分配利润，贷：应收票据及应收账款-坏账准备？答案怎么是：借：信用减值损失，贷：年初未分配利润

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已转销的坏账又收回的分录是。借：应收账款贷：坏账准备同时借：银行存款贷：应收账款。不涉及转回信用减值损失嘛？如果不涉及的话。岂不是只减少了坏账准备但是之前计提的信用减值损失没有变。（冲回坏账准备的分录：借：坏账准备贷：信用减值损失）既然坏账被收回了，为什么不把信用减值损失也转回呢？

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