企业所得税汇算。如下表，第4、5行的5、8列数据是不是要减掉第11行5、8列的数据？季度申报企业所得税时，500万以下固定资产一次性扣除已享受，但账务处理还是按照正常固定资产计提折旧。汇算时已享受一次性扣除的固定资产计提的累计折旧是应该调增吧？
问题已解决
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84784990 | 提问时间：04/15 13:43
您好，1.账上还是直线法，这是税法的优惠，汇缴时进行纳税调整
2.填的数据不对，不要减掉第11行5、8列的数据
第一年：A105080表 在资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表填写：
帐载金额：就是按照会计的核算来填写，原值、本年折旧、累计折旧（第1 2 3列）
税收金额：按照税法的规定来填写，资产计税基础，折旧，和累计折旧 （第4 5 8列都是原值）
同时第10栏500万以下设备器具一次性扣除 一样填写
第二年：A105080表 在资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表填写：
帐载金额：就是按照会计的核算来填写，原值、本年折旧、累计折旧（第1 2 3列）
税收金额：按照税法的规定来填写，资产计税基础，折旧，和累计折旧 （第4 8列都是原值，5列填0
04/15 13:46
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