一次性设备折旧调增的怎么填表?
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84785005 | 提问时间:03/28 14:11
可通过填报A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》中固定资产中的对应类型进行纳税调整,同时需要填报第10行
固定资产一次性扣除对享受固定资产一次性扣除情况进行统计。
一表中第2列账载折旧金额(以下简称会计折旧额),即通常所说的会计核算的折旧金额;
二是表中第3列按照税收一般规定计算的折旧金额(以下简称一般折旧额),即该资产在不享受加速折旧情况下,按照税收一般规定计算的允许税前扣除的折旧金额;
三是表中第4列享受加速折旧优惠计算的折旧金额(以下简称税收折旧额),即对固定资产采取加速折旧或一次性扣除方式计算的折旧金额。
固定资产一次性扣除账务处理
国家税务总局公告2014年第64号明确,单位价值不超过5000元的,可以一次性在计算应纳税所得额时扣除。既然税法规定一次性税前扣除,就不要留残值了,否则会计处理和税务处理还产生差异。
03/28 14:11
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