老师好，小规模商贸企业，既有批发又有零售，假如零售100元，批发80元，进价65元。做账的时候。批发时-借:银行存款80，贷:主营业务收入80/（1+1%）,应交税费-应交增值税80/（1+1%）×1%。结转:借:主营业务成本65，贷:库存商品65。零售时-借:银行存款100，贷:主营业务收入100/（1+1%），应交税费-应交增值税100/（1+1%）×1%，结转:借:主营业务成本65贷:库存商品65