您好，不管有没有开票我们都要申报收入和增值税，未开票部分一般人专门有一列申报，小规模是开票未开票一起申报在相应的税率 写2个分录：本月开票收入 借：银行 2 贷：主营业务收入2/1.06 销项税2/1.06*6% 本月未开票收入 借：银行 9 贷：主营业务收入9/1.06 销项税9/1.06*6%