收到10元的材料，有5元收到发票，5元未收到发票，怎么做账，款未付，工程施工的材料借：工程施工-材料费10 贷：应付账款5 应付账款-暂估5 对么_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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收到10元的材料，有5元收到发票，5元未收到发票，怎么做账，款未付，工程施工的材料借：工程施工-材料费10 贷：应付账款5 应付账款-暂估5 对么

84784988 | 提问时间：03/05 09:17

东老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师

您好，没错的，是这么做的。

03/05 09:17

10条追问解答查看全部

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建筑企业1月暂估成本60万并已结转，5月回来不含税票只有55万，以后不回来票了。分录为1、借:工程施工-暂估60 贷:应付账款-暂估60 2、借:主营业务成本60 贷:工程施工_暂估60 3、借:工程施工-暂估-60 贷:应付账款-暂估-60 4、借:工程施工-材料55 贷:应付账款55 5、借:主营业务成本-5 贷工程施工-暂估-5，这样对吗？

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老师您好，我2020年9月份暂估一张80万金额的成本分录是：借：工程施工-暂估成本 80 贷：应付账款80，成本已经结转。10月份收到发票是90万，比暂估的多10万，我是不是应该这样做分录 1、冲回借：工程施工-暂估成本 -80 贷：应付账款 -80 2、按发票做账借：工程施工-合同成本-材料费 90 贷：银行存款 90 多的成本：借：其他业务成本 10 贷：原材料 10，然后期末再重新结转成本，借：主营业务成本 90 贷：工程施工-材料费 90 ，

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老师，22年的暂估款5，当时做的借主营业务成本5贷应付账款-暂估应付款5，汇算清缴前收到同暂估款金额一致的发票，做账时借应付账款-暂估应付款5贷应付账款-XX5这样对吗？

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去年的分录是：借：原材料100000 贷：应付账款-暂估款100000 工程施工合同成本-材料费100000 贷：原材料100000 借：主营业务成本100000 贷：工程施工合同成本-材料费100000那今年发票回来：借：原材料 -100000 贷：应付账款-暂估款-100000 借：原材料100000 贷：应付账款-某公司100000？

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老师，建筑企业去年暂估的发票会计分录借工程施工-材料费贷应付账款-暂估应付款，2022年红字冲红后按照来的发票做 1借工程施工-材料费贷应付账款 2借以前年度损益调整贷工程施工-材料费 3借利润分配-未分配利润贷以前年度损益调整 2022年做这三步分录正确吗？

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