老师，建筑企业去年暂估的发票会计分录借工程施工-材料费贷应付账款-暂估应付款，2022年红字冲红后按照来的发票做 1借工程施工-材料费贷应付账款 2借以前年度损益调整贷工程施工-材料费 3借利润分配-未分配利润贷以前年度损益调整 2022年做这三步分录正确吗？_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师，建筑企业去年暂估的发票会计分录借工程施工-材料费贷应付账款-暂估应付款，2022年红字冲红后按照来的发票做 1借工程施工-材料费贷应付账款 2借以前年度损益调整贷工程施工-材料费 3借利润分配-未分配利润贷以前年度损益调整 2022年做这三步分录正确吗？

84785040 | 提问时间：2023 02/05 13:09

青柠

金牌答疑老师

职称：会计实务

2022年做这三步分录正确，但是要根据实际情况考虑财务会计处理方案，在报表上给出一个清晰的分录记载，避免出现财务会计科目不一致的情况。另外，要根据企业的财务政策选择合理的记账模式，如果有大额的企业投资项目，则需要根据投资项目开展投资分析，用以衡量投资的实际利益。

2023 02/05 13:17

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2022年度多计提了暂估成本30万，现在2023年汇算清缴时如何调整？会计分录是不是这样做，麻烦老师确认一下：借：工程施工-暂估成本 30万贷：以前年度损益调整-工程款 30万借：以前年度损益调整-工程款 30万贷：利润分配-未分配利润 30万借：工程施工-暂估成本 -30万贷：应付账款 -30万

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