就是我们去年12月的时候开了工程服务的发票，当时是暂估人工入账结转成本的，当时暂估的分录：借：工程施工-其他，贷:应付账款-暂估，当时结转成本是借：主营业务成本，贷工程施工-其他 。 现在有人工工资可以冲销了，我冲销暂估人工成本做的是借：工程施工-其他（红字） 贷：应付账款-暂估(红字）冲销之前结转的成本：借：以前年度损益调整-主营业务成本（红字） 贷：工程施工-其他 （红字） 借：利润分配-未分配利润 （红字） 贷：以前年度损益调整-主营业务成本（红字）。 然后补做正确的分录在这个月：借：主营业务成本 贷:工程施工-人工 这样做对吗？我感觉有点怪怪的，好像不对老师看下