老师您好！我想问咨询一下，我公司为小规模企业，1月份收到咨询费主营业务85万，我做了成本暂估成本75万，因为每个月都要结转成本，2月份我公司给另一个公司付了一笔咨询费的的款项9万，对方公司给我公司开了一张发票，我做了借：管理费用咨询费9万贷：银行存款9万，让我又红冲暂估做了借方：应付账款暂估75万，贷方：主营业务成本75万，借方：主营业务成本9万，贷方：应付账款xxx公司9万，这样做对不对？结果结转损益后主营业务成本就是负数了哈