2020年3月做了一笔400万的暂估入账，借:主营业务成本 40万 贷:应付账款 ——暂估入账 40万 ，每月收到发票 做 借:主营业务成本 应交税费 贷:应付账款——xxx公司 ，然后冲回暂估 做 借:应付账款——暂估入账 贷:主营业务成本—借方负数。老师请问这样处理对吗