老师，我想问一下，我方是施工单位负责干活，收到甲方支付的工程款，分录应该是怎样的？ 借：银行存款 1000 贷：应收账款 1000 但是我们开票了，应收账款也会出现负数怎么调过来？ 还是说应该是 借：应收账款1000 贷：工程施工 900 应交税费（销） 100 然后 借银行存款 贷：应收账款 ？