乙企业（增值税一般纳税人）是农产品增值税进项税额核定扣除的试点单位，采用成本法核定农产品进项税额。2023年5月，该企业购入农产品主营业务成本600万元，农产品耗用率40%，适用的扣除率是9%，则当期允许抵扣的增值税进项税额为（　）万元。_税务师_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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乙企业（增值税一般纳税人）是农产品增值税进项税额核定扣除的试点单位，采用成本法核定农产品进项税额。2023年5月，该企业购入农产品主营业务成本600万元，农产品耗用率40%，适用的扣除率是9%，则当期允许抵扣的增值税进项税额为（　）万元。

84784957 | 提问时间：2024 01/18 12:30

朱小慧老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,初级会计师

您好，解答如下当期允许抵扣农产品增值税进项税额＝当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷（1＋扣除率）＝600×40%×9%÷（1＋9%）＝19.82（万元）

2024 01/18 12:31

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乙企业（增值税一般纳税人）是农产品增值税进项税额核定扣除的试点单位，采用成本法核定农产品进项税额。2020年5月，该企业购入农产品主营业务成本600万元，农产品耗用率40%，适用的扣除率是9%，则当期允许抵扣的增值税进项税额为（　）万元。老师我是这么算的 600×40%×9% 答案是：600×40%×9%÷（1＋9%）＝19.82（万元）我不明白为啥要除以1+9% 农产品采购进来不是直接用买价*税率吗

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本题答案中:当期允许抵扣农产品增值税进项税额＝当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷（1＋扣除率）,为什么不是当期允许抵扣农产品增值税进项税额＝当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷（1＋税率）

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当期允许抵扣的农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷（1+扣除率）=200×60%×13%÷(1+13%)才对

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当期允许抵扣农产品增值税进项税额＝当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷（1＋扣除率），扣除率为销售货物的适用税率。2019年4月1日起，购买玉米销售白酒，税率为13%，所以扣除率为13%。该月允许抵扣的农产品进项税额＝1500×70%÷（1＋13%）×13%＝120.80（万元）为什么是采购成本÷（1+扣除率）？

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(二)购进农产品直接销售的，农产品增值税进项税额按照以下方法核定扣除：当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期销售农产品数量/(1 －损耗率)×农产品平均购买单价×9%/(1＋9％，有一种就是农产品购进的时候，按其票面的金额乘以9%。这两种方法分别是怎么理解它？

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