当期允许抵扣的农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷（1+扣除率）=200×60%×13%÷(1+13%)才对_税务师_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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当期允许抵扣的农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷（1+扣除率）=200×60%×13%÷(1+13%)才对

84785029 | 提问时间：2023 09/23 17:13

冉老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

你好，有具体的题目吗

2023 09/23 17:24

8条追问解答查看全部

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当期允许抵扣农产品增值税进项税额＝当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷（1＋扣除率），扣除率为销售货物的适用税率。2019年4月1日起，购买玉米销售白酒，税率为13%，所以扣除率为13%。该月允许抵扣的农产品进项税额＝1500×70%÷（1＋13%）×13%＝120.80（万元）为什么是采购成本÷（1+扣除率）？

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当期允许抵扣的农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷（1+扣除率）=200×60%×13%÷(1+13%)=13.81万元。，生产13%税率的产品，扣除率不应该是10%吗？

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本题答案中:当期允许抵扣农产品增值税进项税额＝当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷（1＋扣除率）,为什么不是当期允许抵扣农产品增值税进项税额＝当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷（1＋税率）

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某乳制品生产企业2021年1月购进总价150万元的鲜牛乳用于生产奶酪。已知当月销售奶酪共计取得含增值税的销售收入360万元，其对应的主营业务成本为200万元，其中农产品耗用率为60%。按照成本法计算，本月允许抵扣的农产品进项税额是（）万元。 A.9.91 B.10.81 C.13.81 D.23.00 C 当期允许抵扣的农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷（1+扣除率）=200×60%×13%÷(1+13%)=13.81万元。农产品为什么是13个点呢？

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参照法下的扣除率是正常销售货物税率13%/9%么还是直接是9%呢，我看那个**上面直接写成了9%。当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期销售农产品数量/（1－损耗率）×农产品平均购买单价×扣除率/（1+扣除率%）损耗率=损耗数量/购进数量×100%

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