老师，前面会计，2023年第一季有利润总额正数，第三季也有利润总额正数，第一第三季企业所得税也申报了，但申报企业所得税A类单子没有企业所得税额，等于是零，正常吗？第二和第四季度对的。汇算清缴怎弄？_税务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师，前面会计，2023年第一季有利润总额正数，第三季也有利润总额正数，第一第三季企业所得税也申报了，但申报企业所得税A类单子没有企业所得税额，等于是零，正常吗？第二和第四季度对的。汇算清缴怎弄？

84785046 | 提问时间：01/18 07:34

东老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师

您好，是不是之前有可以弥补的亏损

01/18 07:35

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老师您好：公司是小规模纳税人，按季度申报，第一、二、三季度的利润总额都为负数，所以第一、二、三季度的企业所得税都是零申报。第四季利润总额为20万（正数），但是全年累计利润总额为-3万（负数）。请问这种情况第四季度该如何申报企业所得税。

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