销售使用过的固定资产，3%减按2% 交税之后，做账：借：应交税费-应交增值税-简易计税 3 贷：银行存款2 贷：营业外收入-减免税收1 是否正确_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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销售使用过的固定资产，3%减按2% 交税之后，做账：借：应交税费-应交增值税-简易计税 3 贷：银行存款2 贷：营业外收入-减免税收1 是否正确

84785003 | 提问时间：01/17 14:28

家权老师

金牌答疑老师

职称：税务师

是的，就是那样处理的。

01/17 14:29

6条追问解答查看全部

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老师，2021年小规模普票减按1%征收率时，是把2%点做营业外收入吗？然后2022年免增值税时把3%增值税减免做营业外收入对吗？就是分录：借银行存款9000，贷主营业务收入8300，应交税费-应交增值税（减免）270，借应交税费-应交增值税270，贷营业外收入270吗？

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老师，去年小规模增值税3%减按1%征收，我看前面会计做的，应交税费-应交增值税，按1%做的，后面又将2%的减免做为，借：现金贷：营业外收入-减免增值税。这样做不对吧，公司又没有实际收到税局退回的钱，直接做一笔应交税费-应交增值税 1% 就可以了吧？后面的减免增值税还要做分录吗？正确做账是否是，借：应收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税交完后借:应交税费-应交增值税贷：银行存款忽略2%减免。不是的话，正确分录是什么样的呢

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小规模公司，没有应交税费-应交增值税这个科目，做增值税时可以用应交税费-应交增值税-销项税额这个科目吗？税率按3%来计算，如果按减免来交税的话，是借：应交税费-应交增值税-销项税额（3%）贷：营业外收入（2%）的金额，贷：银行1%的金额。这样对吗？

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老师，去年小规模增值税3%减按1%征收，我看前面会计做的，应交税费-应交增值税，按1%做的，后面又将2%的减免做为，借：现金贷：营业外收入-减免增值税。这样做不对吧，公司又没有实际收到税局退回的钱，直接做一笔应交税费-应交增值税 1% 就可以了吧？后面的减免增值税还要做分录吗？

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请问销售已使用过固定资产-简易计税，会计分录借：银行存款贷：应交增值税-未交-3%征收率，借：应交税费-减免税款，贷：固定资产处置损益，这样分录对吗？

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