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老师好，请问老师：12月末的应付职工薪酬期末余额是不是应该是12月份计提的工资数啊？

84785024 | 提问时间：01/12 20:47

微微老师

金牌答疑老师

职称：初级会计师,税务师

您好，是的，是这样理解的呢。

01/12 20:47

4条追问解答查看全部

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年末计提12月工资，年报的时候是不是要把12月工资在负债应付职工薪酬一栏表示呀

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老师，假如去年12月的工资只是计提了，今年的1月才发放，是不是汇算清缴的时候账载金额是计提的应付职工薪酬贷方数，实际金额填写的是不是不包括12月计提的数，只是1-11月发放的数呢？

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我司平常都是当月工资当月计提，当月发放，工资计提和发放都在当月记账，所以平时应付职工薪酬期末余额都是0，但是因为2022年12月份做了冲减以前年度2021和2020年的工资，所以导致从2022.12月份起应付职工薪酬的期末余额就是借方余额（也就是贷方负数余额）这个应付职工薪酬期末余额为负数的情况怎么处理呢？

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