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A公司2×20年12月31日购入价值20万元的设备，预计使用年限5年，无残值。采用直线法计提折旧，计税时采用双倍余额递减法计提折旧。2×22年及以前期间适用的所得税税率为33%，按照2×22年颁布的企业所得税法，A公司从2×23年起适用的所得税税率为25%。2×22年12月31日的递延所得税负债余额为（　）万元。 A.0.12 B.1.58 C.1.2 D.4
84784957 | 提问时间：01/12 15:02
朱飞飞老师
金牌答疑老师
职称：中级会计师
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同学，你好，这个题应该选择C，2×22年末设备的账面价值＝20－20/5×2＝12（万元），计税基础＝20－20×2/5－（20－20×2/5）×2/5＝7.2（万元），2×22年末递延所得税负债余额＝（12－7.2）×25%＝1.2（万元）。
01/12 15:05

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19、A公司2×20年12月31日购入价值20万元的设备，预计使用年限5年，无残值。采用直线法计提折旧，计税时采用双倍余额递减法计提折旧。2×22年及以前期间适用的所得税税率为33%，按照2×22年颁布的企业所得税法，A公司从2×23年起适用的所得税税率为25%。2×22年12月31日的递延所得税负债发生额为（　）万元。这道题怎么做 526
A公司2005年12月31日购入价值20万元的设备，预计使用年限5年，无残值。采用直线法计提折旧，计税时采用双倍余额递减法计提折旧。2007年及以前期间适用的所得税税率为33%，按照2007年颁布的企业所得税法，A公司从2008年起适用的所得税税率为25%。2007年12月31日的递延所得税负债余额为（　）万元。 0.12 1.58 1.2 4 CB 2007年末设备的账面价值＝20－20/5×2＝12（万元），计税基础＝20－20×2/5－（20－20×2/5）×2/5＝7.2（万元），2007年末递延所得税负债余额＝（12－7.2）×25%＝1.2（万元）。 为什么不是未来适用税率原则？ 为什么这里乘以的税率是0.25？ 1978
A公司2X16年1月1日购入价值90万元的无形资产一项，预计使用年限不可预测，预计无残值。计税时采用直线法按照10年计提摊销。2X16年年末对此无形资产进行减值测试，计提减值6万元，2X17年年末测试无减值。2X17年及以前期间适用的所得税税率为33%，按照2X17年颁布的企业所得税法，A公司从2X18年起适用的所得税税率为25%。 ‌‎要求：（1）计算2X16年12月31日无形资产的账面价值、计税基础以及确认的递延所得税负债金额 ‌‎（2）编制2X16年12月31日确认的递延所得税负债分录 ‌‎（3）计算2X16年12月31日无形资产的账面价值、计税基础以及确认的递延所得税负债金额 ‌‎（4）编制2X17年12月31日确认的递延所得税负债分录 577
公司2X16年1月1日购入价值90万元的无形资产一项，预计使用年限不可预测，预计无残值。计税时采用直线法按照10年计提摊销。2X16年年末对此无形资产进行减值测试，计提减值6万元，2X17年年末测试无减值。2X17年及以前期间适用的所得税税率为33%，按照2X17年颁布的企业所得税法，公司从2X18年起适用的所得税税率为25%。 1219
资料1：20×2年12月5日，甲公司以银行存款购入一套不需安装的大型生产设备，价款为5000万元，增值税专票税额为650万元。 资料2：20×2年12月31日，该设备投入使用，预计使用年限为5年，净残值为50万元，采用年数总和法按年计提折旧。 资料3：20×4年12月31日，该设备出现减值迹象，预计未来现金流量的现值为1500万元，公允价值减去处置费用后的净额为1800万元，甲公司对该设备计提减值准备后，预计剩余使用年限仍为3年、净残值为30万元，仍采用年数总和法按年计提折旧。要求： （1）编制甲公司20×2年12月5日购入该设备的会计分录。 （2）分别计算甲公司20×3年度和20×4年度对该设备应计提的折旧金额。 （3）计算甲公司20×4年12月31日对该设备应计提减值准备的金额，并编制相关会计分录。 2359
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