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A公司2×20年12月31日购入价值20万元的设备,预计使用年限5年,无残值。采用直线法计提折旧,计税时采用双倍余额递减法计提折旧。2×22年及以前期间适用的所得税税率为33%,按照2×22年颁布的企业所得税法,A公司从2×23年起适用的所得税税率为25%。2×22年12月31日的递延所得税负债余额为( )万元。 A.0.12 B.1.58 C.1.2 D.4
84784957 | 提问时间:01/12 15:02
朱飞飞老师
金牌答疑老师
职称:中级会计师
同学,你好,这个题应该选择C,2×22年末设备的账面价值=20-20/5×2=12(万元),计税基础=20-20×2/5-(20-20×2/5)×2/5=7.2(万元),2×22年末递延所得税负债余额=(12-7.2)×25%=1.2(万元)。
01/12 15:05
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