小规模企业，上个月销项发票是1000，但是没有进项票，做的暂估会计分录是借：库存商品 贷：应付账款——暂估 本月销项发票是500，上个月的暂估发票回来一部分，这个月做账是不是先做购进的会计分录借：库存商品 贷：应付账款 然后再冲上个月的暂估会计分录借：应付账款——暂估 贷：库存商品 本月有销项发票，进项发票也回来了，结转成本的时候是不是只结转本月的进项发票的金额就可以了会计分录是借：主营业务成本 贷：库存商品