甲公司适用的所得税税率为25%,2×21年12月20日,甲公司购入一项固定资产,成本为500万元,该项固定资产的使用年限为10年,采用直线法计提折旧,预计净残值为零。税法规定,该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧,预计折旧时间为8年,预计净残值为0,下列说法正确的有( )。
问题已解决
所属话题:
#CPA#
84784957 | 提问时间:01/12 13:55
同学,你好,这个题应该选择AB,2×22年,该项固定资产的账面价值=500-500/10=450(万元),计税基础=500-500/8×2=375(万元),2×22年应确认递延所得税负债=(450-375)×25%=18.75(万元);2×23年,账面价值=500-500/10×2=400(万元),计税基础=500-500/8×2-(500-125)/8×2=281.25(万元),递延所得税负债余额=(400-281.25)×25%=29.69(万元),2×23年应确认递延所得税负债=29.69-18.75=10.94(万元)。
01/12 13:59
相关问答
查看更多最新问答
查看更多