企业持有一项固定资产，会计上按10年采用直线法计提折旧，预计净残值为0，税法规定按8年采用直线法计提折旧，预计净残值为0，会计比税法少计提折旧，申报所得税时，不是可以少交税吗，为什么确认递延所得税负债_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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企业持有一项固定资产，会计上按10年采用直线法计提折旧，预计净残值为0，税法规定按8年采用直线法计提折旧，预计净残值为0，会计比税法少计提折旧，申报所得税时，不是可以少交税吗，为什么确认递延所得税负债

84785045 | 提问时间：2023 05/18 21:52

bamboo老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

您好现在少交将来要多交所以是递延所得税负债

2023 05/18 21:52

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甲公司适用的所得税税率为25%，2×21年12月20日，甲公司购入一项固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用直线法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧时间为8年，预计净残值为0，下列说法正确的有（　）。

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甲公司于2020年12月购入一台设备。该设备的入账价值为600万元，预计使用年限为5年，预计净残值为0，采用年限平均计提折旧，该设备因符合税法规定而允许采用年数总和法计提折旧，且使用年限与净残值均与会计相同。至2022年12月31日，该设备未计提固定资产减值准备。甲公司适用的所得税税率为25％。甲公司2022年12月31日对该设备确认的递延所得税负债余额为（　　）万元

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我想问下一设备原值1000元，税法规定折旧年限10年，残值率10%，直线法摊销，已使用5年，预计尚可使用6年，在总共使用11年后税法残值还是1000*10%吗？？不是税法规定使用10年吗？那十一年超长使用残值不是0吗？？？

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某项目的生产运营期为10年，设备原值为100万元，预计净残值收入8万元，《税法》规定的折旧年限为8年，《税法》预计的净残值为5万元，直线法计提折旧，所得税税率为25％，设备使用6年后报废时，报废时对外出售获得13.75万元，收回垫支营运资金2万元，则终结点现金净流量为（）万元。

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甲公司2×22年年末有一项账面原值为60万元，预计使用年限5年、预计净残值为0的固定资产，至2×22年年末已经使用2年，甲公司采用双倍余额递减法计提折旧，税法规定采用年限平均法计提折旧，使用的第一年年末计提了6万元的减值准备，假定计提减值后，预计使用年限不变。下列关于2×22年末此资产的说法正确的是（　）。

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