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老师，之前入了两个凭证 计提企业所得税 借 所得税费用-当期所得税费用 141090.37贷 应交税费- 应交所得税141090.37 缴所得税 借 应交税费-应交所得税141090.37 贷 银行存款141090.37 之前没有享受小型微利企业优惠多缴多计提，现在收到了税务局退的税112872.3 应该怎么入会计分录
84784997 | 提问时间：01/12 10:45
姜再斌 老师
金牌答疑老师
职称：中级会计师,初级会计师,税务师
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你好，正在努力为你解答中，稍后回复。
01/12 10:45
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老师，我2023年度所得税，可以在2024年补计提并缴税，借所得税费用，贷应交税费-应交所得税费用，借应交税费-应交所得税费用，贷银行存款 682
贷 应交税费-应交所得税 对应的是不是一定都是 借 所得税费用？ 31
老师，关于这个分录，所得税费用和应交税费-应交所得税，它俩是怎么计算在一起的 32
计算当期缴纳 借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 借：递延所得税资产 （当期缴纳，以后少交） 贷：所得税费用 借：所得税费用 贷：递延所得税负债（当期少交，以后多交） 计算应缴纳就变成了 借：所得税费用 递延所得税负债（增加应交税费） 贷：应交税费——应交所得税 递延所得税资产（减少应交税费） 缴纳： 借：应交税费----应交所得税 贷：银行存款 是不是这个关系？ 418
4、关于企业所得税，汇算清缴 多预缴税额两种情况处理：退税或者抵税。 以下的处理方式正确吗？ (1)经税务机关审核批准退还多缴税款： 借：银行存款 贷：应交税费-应交企业所得税 (2)对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税 借：所得税 贷：应交税费-应交企业所得税 393
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