加计抵减的企业符合15%,当期认证了10万的税额,进项转出了2万,附表4怎么填写
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84784947 | 提问时间:01/04 10:49
1.加计抵减额的计算:首先计算当期可加计抵减的税额。由于符合15%的比例,所以计算基础是当期认证的税额减去进项转出的税额,即(10万 - 2万)* 15%。
2.附表4的填写:第1列“期初余额”:填写上期期末结存的加计抵减额。第2列“本期发生额”:填写按照规定本期计提的加计抵减额,即上面计算出的可加计抵减的税额。第3列“本期调减额”:填写按照规定本期应调减的加计抵减额,比如因为某些原因不再符合加计抵减政策的部分。第4列“本期可抵减额”:填写本期可用于抵减应纳税额的加计抵减额。按照规定,本列等于第2列与第3列之差。第5列“本期实际抵减额”:反映按照规定本期实际加计抵减的税额。实际抵减额需要根据应纳税额和可抵减额来确定,不能超过应纳税额。
01/04 10:52
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