经典例题-8[计算题]甲公司2010年税前会计利润为100万元,所得税税率为25%,当年发生如下业务:(1)罚没支出10万元(2)国债利息收入6万元;↓(3)2010年4月1日甲公司购入乙公司的股票,初始取得成本为200万元,界定为交易性金融资产,年末该股票的公允价值为230万元。(4)某销售部门用的固定资产自2009年初开始计提折旧,原价为200万元(税务上对此原价是认可的),假定无残值,会计上采用4年期年数总和法提取折旧,税法上则采取6年期直线法。(5)2010年初甲公司开始自行研制某专利权,历时6个月研究成功投入使用,于2010年7月1日达到预计可使用状态,会计上采用5年期直线法摊销,假定无残值。↓该专利权在自行研发中耗费了100万元的研究费用、200万元的开发费用,假定此开发费用按新会计准则均符合资本化条件。另发生注册费、律师费100万元。税务上认可此专利权的分摊期限,但对研究开发费用追计50%。(6)甲公司因产品质量担保确认了预计负债,年初余额为5万元,当年新提了3万元,支付了产品质量担保费用2.5万元。根据以上资料,作出甲公司2010年所得税的会计处理。
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84785034 | 提问时间:01/03 14:54
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01/03 14:56
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