甲公司2×21年税前会计利润为100万元,所得税税率为25%,当年发生如下业务:(1)罚没支出10万元;(2)国债利息收入6万元;(3)库存商品年初账面余额为50万元,已提跌价准备12万元;年末账面余额为56万元,跌价准备为20万元;(4)某销售部门用的固定资产自2×20年初开始计提折旧,原价为200万元(税务上对此原价是认可的),假定无残值,会计上采用4年期年数总和法提取折旧,税法上则采取5年期直线法;(5)甲公司于2×19年7月1日以200万元的开发成本结转某项自行研发的专利权并开始摊销,会计对该专利权按5年采用直线法摊销,税务上对开发费用则采用当期发生当期核销的方法,不予资本化(假设不考虑税法允许加计扣除50%的情况);要求:根据以上资料,填写以下二表格并作出甲公司2×21年所得税的会计账务处理。
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84785039 | 提问时间:2022 11/13 13:27
应交所得税(100+10+8+200×5/15-200/5-200×50%)×25%
借,所得税费用
递延所得税资产8×25%+(200×5/15-200/5)×25%
贷,应交税费,所得税费用
2022 11/13 13:31
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