老师,数值如图。过滤期末余额为负值的账户:应付账款a公司为-800 000元,应收账款b公司为-500 000元,预收款项c公司为-200 000元,预收款项d公司为-800 000元。判断为审计重分类调整还是账表差异调整(理由)并编制调整分录。谢谢!
问题已解决
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84784960 | 提问时间:2023 12/29 20:25
你好,应判断为审计重分类调整
因为重分类指“调表而不调账”(不调整明细账务和总账,只是调整报表项目余额),具体来说,根据的是会计明细科目的期末余额情况而非总账余额(净值),通常为以下两种情况:①、当资产类往来会计科目期末出现“贷方”余额时:意味着:这时候它不再是债权而是一种债务,则需要重分类到负债类科目。②、当负债类往来会计科目期末出现“借方”余额时:意味着:这时候它不再是债务而是一种债权,则需要重分类到资产类科目。 如果不进行重分类而直接以总账余额反映到会计报表当中,则不能反映资产负债表的本来面目,甚至会导致财务指标异常。
调整分录为
借:预付账款 a公司 80万元
预收账款 b公司 50万元
应收账款 c公司 20万元
应收账款 d公司 80万元
贷:应收账款 b公司 50万元
应付账款 a公司 80万元
应收账款 b公司 50万元
预收账款 c公司 20万元
预收账款 d公司 80万元
2023 12/29 21:14
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