●3.根据利润分配方案，股东李某本年3月从甲公司分得股利32000元，甲公司为其代扣代缴个人所得税6400元，请对甲公司上述业务进行账务处理。(12\')_税务师_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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●3.根据利润分配方案，股东李某本年3月从甲公司分得股利32000元，甲公司为其代扣代缴个人所得税6400元，请对甲公司上述业务进行账务处理。(12\')

84784973 | 提问时间：2023 12/28 08:35

郭老师

金牌答疑老师

职称：初级会计师

借应付利润32000，贷银行存款32000-6400，应交税费代扣代缴个人所得税6400

2023 12/28 08:36

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老师甲公司为增值税一般纳税人，本年3月“应交增值税”明细账户贷方销项税额120000元，借方进项税额为100000元，借方已交税金为30000 元，请对甲公司的业务进行账务处理。

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李某是甲股份有限公司（以下简称“ 甲公司")的控股股东，因借款需要请求甲公司为其提供担保。甲公司遂召开股东大会对此事项进行表决。根据公司法律制度的规定，下列关于甲公司股东大会决议的表述中，正确的是( ) 。 A. 李某不可以参加表决，该项决议由出席会议的其他股东过半数通过 B. 李某不可以参加表决，该项决议由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过 C. 李某可以参加表决，该项决议由全体股东所持表决权的过半数通过 D. 李某可以参加表决，该项决议由出席会议的股东所持表决权的过半数通过

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甲公司为我国一家居民企业，是由张某和李某两个股东分别出资120万元和80万元成立的有限责任公司，股东张某和李某的持股比例分别为60%和40%。本年度，甲公司职工人数为20人，全年工资、薪金总额为150万元，实现税前利润100万元（已经扣除了20名职工150万元的工资、薪金），没有企业所得税纳税调整项目。本年度股东张某和李某有三种收入分配方案可供选择。方案一：股东张某和李某不取得工资、薪金，只取得红利。即年终甲公司按照本年税后利润（净利润）的10%提取法定盈余公积，然后将剩余的利润作为红利按照6∶4的比例全部分配给股东张某和李某。方案二：股东张某和李某取得工资、薪金与取得红利相结合。即股东张某和李某全年分别取得工资、薪金12万元、8万元，且被税务机关认定为合理的工资、薪金支出年终股东张某和李某分别取得红利28.5万元（40.5-12）、19万元（27-8）。

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境内甲公司是上市公司，居民企业乙公司、非居民企业丙公司以及居民李某均持有甲公司股票，其中乙公司持有甲公司股票24个月，丙公司持有甲公司股票10个月，李某持有甲公司股票8个月。甲公司于2020年1月向股东分配股息。乙公司分得股息30万元，丙公司分得股息10万元，居民李某分得股息1万元。根据有关规定，下列说法正确的有（）。 A.甲公司向股东分配的股息，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除 B.乙公司从甲公司分得的股息收入不计入企业所得税应纳税所得额中征税 C.丙公司如果在境内未设立机构、场所，则其取得的股息所得应缴纳企业所得税1万元 D.丙公司如果在境内设立机构、考的哪个点？

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