•例一：假定甲国一居民公司在某纳税年度取得总所得100万元，其中水自于甲国（居住国）的所得70万元，米自手乙国（非居住国）的所得30万元；甲国公司所得税稅率为40%，乙国公司所得税税率为30%，问甲国实行扣除法、免税法和抵免法，该_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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•例一：假定甲国一居民公司在某纳税年度取得总所得100万元，其中水自于甲国（居住国）的所得70万元，米自手乙国（非居住国）的所得30万元；甲国公司所得税稅率为40%，乙国公司所得税税率为30%，问甲国实行扣除法、免税法和抵免法，该

84785030 | 提问时间：2023 12/27 18:10

小碧老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,初级会计师

你好同学！你是不是想问该居民企业有甲国应缴纳的所得税？

2023 12/27 20:34

1条追问解答查看全部

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某一纳税年度，甲国M公司来自甲国所得1000万美元，来自乙国分公司所得200万美元，来自丙国分公司所得200万美元。所得税税率甲国为40%，乙国为50%，丙国为30%。要求：用综合限额抵免法计算甲国M公司国外所得税可抵免数额以及甲国政府可征税款。

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甲国A公司在乙国设立了一家分公司B .B在乙国获利10,00万美元。乙国公司所得税税率为40%。另外在两国设立一家分公司C 获利5,00万美元。两国公司说的所得税率20%在甲国A年度所得亏损1,00万美元。甲国公司所得税为30%。计算封国限额法和综合限额法在甲国的纳税额。

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·2.某一纳税年度，甲国M公司来自田国所得1000万美元，来自乙国分公司所得100万美元，来自丙国分公司所得100万美元。所得税税率甲国为40%，乙国为50%，丙国为30%。要求:用综合限额抵免法与分国限额抵免法计算甲国M公司国外所得税可抵免数额以及甲国政府可征税款。

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A国一居民企业在B国设有一个分公司，总公司在本国取得所得250万元，设在B国的分公司取得所得60万元。分公司按40%的税率向B国缴纳所得税24万元。A国所得税税率为30%，实行限额抵免法。计算该居民企业应向本国缴纳所得税额（　）万元。 250*30%-60*30%=57(万元)

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我国某居民公司，在甲国设立一个分公司，构成所在国的常设机构，需自主申报缴纳甲国所得税;在乙国设立一个全资子公司。某年该公司核算的甲国分公司预提所得税税后营业利润95万元，甲国企业所得税率20%、预提所得税率5%;取得乙国公司分回的利润360万元，乙国公司的当年利润缴纳乙国企业所得税200万元，当年税后利润的50%用于分配，乙国预提所得税率10%。要求：分别计算该公司来源于甲、乙两国的境外应纳税所得额。

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