购买的设备10万捐赠给学校,进项税1.3万,该学校基金会签订了捐赠协议,基金会(基金会是登记注册的),我们会收到公益事业捐赠统一票据,这个是视同销售还是可以作为捐赠,账务怎么处理分录该怎么做呢
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84785024 | 提问时间:2023 12/22 14:36
同学你好
1.购买的设备捐赠给学校:借:营业外支出 100,000贷:固定资产清理 100,000
2.捐赠的设备视同销售,计算销项税:借:固定资产清理 13,000贷:应交税费-应交增值税-销项税 13,000
3.收到公益事业捐赠统一票据:借:银行存款/现金 113,000贷:营业外收入 113,000
4.结转捐赠净收益:借:营业外支出 87,000贷:固定资产清理 87,000
5.结转捐赠收入:借:营业外收入 113,000贷:银行存款/现金 113,000
2023 12/22 14:39
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