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#实务#
请问老师，一般纳税人企业，收到厂家发货，但发票未到，是直接做借库存商品-暂估，贷银行存款，如货物销售了，就做借银行存款，贷主营业务收入，应交税费-销项税，结转成本时，成本发票未到，那就做借主营业务成本-暂估，贷库存商品吗？
84784966 | 提问时间：2023 12/12 10:26
邹老师
金牌答疑老师
职称：注册税务师+中级会计师
免费直播
你好 收到厂家发货，但发票未到，分录是，借：库存商品，贷：应付账款—暂估 结转成本的时候，借方的主营业务成本 后面不需要跟 暂估这样的明细 
2023 12/12 10:27
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制造工业 暂估主营业务成本 是这样做分录吗？ 借库存商品-暂估 应付账款-暂估 借主营业务成本-暂估 贷库存商品-暂估 664
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小规模纳税人暂估成本，这样做对吗？借：库存商品，贷：应付账款-暂估。借：主营业务成本 贷：库存商品 210
去年暂估的成本：借：库存商品 贷：应付账款-暂估 结转成本：借:主营业务成本 贷：库存商品 465
老师 我暂估成本做的是：借 主营业务成本 贷 应付账款-暂估 现在要冲暂估 我可以做 借：应付账款-暂估 贷：库存商品吗？ 870
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