资料:甲公司与乙公司分属不同的集团控制,2020年1月1日,甲公司投资3200万元拥有乙公司60%的股份。此时,乙公司的实收资本为4000万元,资本公积为500万元,盈余公积为300万元,未分配利润为200万元。乙公司2020年实现净利润为100万元,提取盈余公积金10万元,未进行利润分配。2021年实现净利润200万元,提取盈余公积金20万元,向股东分配现金股利50万元。自该年起编制合并会计报表,投资后不改变甲、乙公司的原有的归属。2020年甲乙公司间的业务如下:
要求:
1.请计算合并日后第一年和第二年子公司不包含内部未实现损益的净利润
2.请编制合并日后第一年的抵销和调整分录
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问题已解决
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84784947 | 提问时间:2023 12/05 14:22
1.计算合并日后第一年和第二年子公司不包含内部未实现损益的净利润:合并日后第一年子公司不包含内部未实现损益的净利润为乙公司实现的净利润减去甲公司按照持股比例享有的部分。
第一年子公司净利润 = 100 - 100 × 60% = 40万元
第二年子公司净利润 = 200 - 50 × 60% = 170万元
1.编制合并日后第一年的抵销和调整分录:合并日后第一年抵销和调整分录如下:(1)长期股权投资的抵销:借:股本 4000万元资本公积 500万元盈余公积 300万元未分配利润 200万元贷:长期股权投资 3200万元少数股东权益 1500万元(2)母公司投资收益的抵销:借:投资收益 (40 × 60%)24万元贷:长期股权投资 24万元(3)子公司所有者权益的抵销:借:股本 4000万元资本公积 500万元盈余公积 330万元(300 + 10 + 20)未分配利润 250万元(200 + 10 + 20 + 50)贷:长期股权投资 (4000 + 500 + 330 + 250)4580万元少数股东权益 (4580 - 3200)1380万元
2023 12/05 14:28
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