北京豪士橱柜有限公司是增值税一般纳税人,增值税税率13%。现销售一批价值为1130万元(含税价,涉及的进项税额为50万元)的橱柜给北京瑞隆商贸有限公司,运送该批橱柜需另收运费32.7万元(含税价)0。对于运费的收取方式有两套方案可供选择:
方案1:由承运人向北京豪士橱柜有限公司开具增值税专用发票,公司将运费并入销售额中。
13214
(公司目前做法。)
方案2:由承运人向北京瑞隆商贸有限公司直接开具增值税专用发票,公司代垫。
注:承运人为一般纳税人,计算结果保留两位小数。0119
1214011
根据以上方案填写下表,选择最优方案。
税额计算表单位:万元
项目 方案1 方案2
10119
销售收入(含税) _(1)_ _(2)_
销售收入(不含税) _(3)_ _(4)_
销项税额 _(5)_ _(6)_
上一题 下一题
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84784960 | 提问时间:2023 11/24 10:57
方案1:
1.销售收入(含税):1130万元(由北京豪士橱柜有限公司开具发票)
2.销项税额(由承运人向北京豪士橱柜有限公司开具增值税专用发票):1130/(1+13%)×13%
3.运费(含税价):32.7万元(由承运人向北京豪士橱柜有限公司开具发票)
4.运费对应的进项税额(由承运人向北京豪士橱柜有限公司开具增值税专用发票):32.7/(1+9%)×9%
5.应纳税额(销项税额-进项税额):【1130/(1+13%)×13%】-【32.7/(1+9%)×9%】
方案2:
1.销售收入(含税):1130万元(由北京豪士橱柜有限公司开具发票)
2.销项税额(由承运人向北京瑞隆商贸有限公司开具增值税专用发票):1130/(1+13%)×13%
3.运费(含税价):32.7万元(由承运人向北京瑞隆商贸有限公司开具发票)
4.运费对应的进项税额(由承运人向北京瑞隆商贸有限公司开具增值税专用发票):32.7/(1+9%)×9%
5.应纳税额(销项税额-进项税额):【1130/(1+13%)×13%】-【32.7/(1+9%)×9%】
通过比较两个方案下的应纳税额,我们可以确定哪个方案更优。如果方案1的应纳税额小于方案2的应纳税额,则方案1为最优方案;反之,如果方案2的应纳税额小于方案1的应纳税额,则方案2为最优方案。
2023 11/24 11:00
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