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#税务师#
甲酒厂为增值税一般纳税人,2022年1月购进葡萄酒取得增值税专用发票注明金额60万元,税额7.8万元。甲酒厂领用本月购进葡萄酒的80%用于连续生产葡萄酒,销售本月生产葡萄酒的60%取得不含税销售额56万元,甲酒厂上述业务应缴纳消费税(  )万元。解析:甲酒厂当期应缴纳的消费税=56×10%-60×10%×80%=0.8(万元),为什么抵扣的消费税不乘以60%
84784993 | 提问时间:2023 11/13 22:57
廖君老师
金牌答疑老师
职称:注册会计师,高级会计师,律师从业资格,税务师,中级经济师
您好,因为消费税的扣除就是看生产,不是看销售 (一)外购应税消费品已纳消费税的扣除 1.扣除范围 1.外购的已税烟丝生产的卷烟; 2.外购的已税高档化妆品生产的高档化妆品; 3.外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石; 4.外购已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火; 5.外购已税汽油、柴油、石脑油、燃料油、润滑油为原料生产的应税成品油; 6.外购已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆; 7.外购已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子; 8.外购已税实木地板为原料生产的实木地板; 9.外购葡萄酒连续生产应税葡萄酒; 10.啤酒生产集团内部企业间用啤酒液连续灌装生产的啤酒;
2023 11/13 23:00
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