这一题账面价值=60-10=50好理解，但是计税基础不好理解，我觉得应该是无形资产成本60×175%-40×175%，和答案不一样啊_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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这一题账面价值=60-10=50好理解，但是计税基础不好理解，我觉得应该是无形资产成本60×175%-40×175%，和答案不一样啊

84785028 | 提问时间：2023 11/10 17:48

小鲜老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,初级会计师,税务师,ACCA,经济师,CMA,注册会计师

你好，同学！对于无形资产成本60×175%-40×175%，题目说的是当年摊销10万元，不是40万元哦！

2023 11/10 17:52

5条追问解答查看全部

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关于无形资产的企业所得税老师我理解的是计入费用的加计扣除75% 然后用(利润-费用加计75%)*25%=所得税，计入成本的加计扣除175%，那么无形资产的计税基础=账面价值*175% 这个目的是干嘛入了成本了成本*175%形成的计税基础跟企业所得税什么关系企业所得税不(利润-费用加计75%)*25%=所得税嘛根本175%什么关系

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老师您好，第一问始终觉得答案有问题，因为形成的无形资产应该是按照（100+300）*175%去计算计税基础吧？

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没明白，自行研发无形资产，不是应该享受加计75%优惠嘛，那账面价值=600-600/10/12*9=555，计税基础=600*175%-600*175%/10/12*9=971.25，账面价值小于计税基础形成可抵扣暂时性差异呀，确认递延所得税资产=(971.25-555）*25%=104.06,我是哪里不对呢？

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老师，计算无形资产200，无形资产资本化金额的175%形成的计税基础，分不清楚是200*175%还是200*(1+175%)

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