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老师您好，第一问始终觉得答案有问题，因为形成的无形资产应该是按照（100+300）*175%去计算计税基础吧？

84784954 | 提问时间：2021 08/07 15:05

。。。

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,注册会计师高分通过,高级会计师考试已通过,东北财经大学全日制硕士

学员，您好。您说得很对，无形资产加计扣除应该是175%。但是应该是按照300的175%哦，研究阶段100+开发阶段不符合资本化100应该计入费用哈。

2021 08/07 15:44

4条追问解答查看全部

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老师，计算无形资产200，无形资产资本化金额的175%形成的计税基础，分不清楚是200*175%还是200*(1+175%)

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这一题账面价值=60-10=50好理解，但是计税基础不好理解，我觉得应该是无形资产成本60×175%-40×175%，和答案不一样啊

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这个无形资产为什么不是300+800 计税基础1100*175%呢？为什么没有了300

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未形成的无形资产计税依据是费用化的175%吗

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是不是答案有点问题，应该会计上是320计税基础是300，形成递延负债吧！利息120是免税，形成永久性差异。

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