在一个纳税年度内，居民企业符合条件的技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。------那为这个项目发生的研发费用还可以加计扣除吗？_税务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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在一个纳税年度内，居民企业符合条件的技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。------那为这个项目发生的研发费用还可以加计扣除吗？

84785009 | 提问时间：2023 11/10 15:39

郭老师

金牌答疑老师

职称：初级会计师

你好，费用花的可以的。

2023 11/10 15:40

16条追问解答查看全部

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符合条件的居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。应纳税额=[3000-400-900-（1800-200）+（900-200-500）÷2]×25%=50（万元）（900-200-500）÷2这个除以二表示什么

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居民企业转让技术所有权，所得不超过500万的免税所得超过500万，超过500万的部分减半征收，比如所得700万，计税是按（500+（700-500）/2）*25%还是（700-500）/2*25%

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参考解析：技术转让所得纳税调减＝500+（2000-600-500）×50％＝950（万元）股息所得纳税调减 200 万元。费用化研发支出加计扣除，纳税调减＝400×75％＝300（万元）.该企业 2019 年企业所得税的应纳税所得额＝2300-950-200-300-78.75+350+370＝1491.25（万元）。老师，这个500万元是如何计算得来的？

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老师，这个题为什么要调减200元？居民企业技术转让所得不超过 500 万元的部分，免征企业所得税；超过 500 万元的部分，减半征收企业所得税，不应该调增200元减半吗？

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您好老师，企业所得税为什么是1000-500-100-7.8-0.45=391.75*25%，不是1000-500-100-65-7.8-0.45=326.75*25%

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