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甲公司2x22年12月31日发现2x21年度多计管理费用100万元。并进行了企业所得税申报,甲公司适用企业所得税税率为25%,并按净利润的10%提取法定盈余公积。假设甲公司2x21年度企业所得税申报的应纳税所得额大于零。不考虑其他因素,下列甲公司对此项重要前期差错进行更正的会计处理中正确的是( )。 A 调增2x22年年初未分配利润67.5万元 B 调增2x22年当期未分配利润75万元 C 调减2x22年度当期管理费用100万元 D 调增2x22年年初盈余公积10万元
84785025 | 提问时间:2023 11/05 22:20
王超老师
金牌答疑老师
职称:注册会计师,中级会计师
首先,让我们根据题目描述的情况,逐一分析各个选项: A选项,调增2x22年年初未分配利润67.5万元。 这是正确的。由于发现前期差错导致2x21年度管理费用少计了100万元,这实际上意味着2x21年的净利润多计了100万元。这100万元在税后分配时,首先支付了25%的企业所得税(即25万元),剩下的75万元则多计入了未分配利润。因此,需要在2x22年年初对这部分未分配利润进行调整,调增67.5万元(75万元 - 25% × 75万元)。 B选项,调增2x22年当期未分配利润75万元。 这是不正确的。因为已经在A选项中对2x22年年初的未分配利润进行了调整,而不是在当期。 C选项,调减2x22年度当期管理费用100万元。 这也是不正确的。因为这并不是一个当期发生的业务,而是对前期差错的更正,所以不能调整当期的管理费用。 D选项,调增2x22年年初盈余公积10万元。 这是不正确的。盈余公积是从净利润中提取的,而此处调整的是未分配利润,而不是盈余公积。 综上所述,只有A选项是正确的。
2023 11/05 22:31
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