甲公司2×22年12月31日发现2×21年度多计管理费用600万元，并进行了企业所得税申报，甲公司适用企业所得税税率为25%，按净利润的10%提取盈余公积。假设甲公司2×21年度企业所得税申报的应纳税所得额大于零，则下列甲公司对此项重要前期差错进行更正的会计处理中正确的是（　　）。 A．调减2×22年度当期管理费用600万元 B．调增2×22年利润总额450万元 C．调减2×22年年初盈余公积45万元 D．调增2×22年年初未分配利润405万元_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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甲公司2×22年12月31日发现2×21年度多计管理费用600万元，并进行了企业所得税申报，甲公司适用企业所得税税率为25%，按净利润的10%提取盈余公积。假设甲公司2×21年度企业所得税申报的应纳税所得额大于零，则下列甲公司对此项重要前期差错进行更正的会计处理中正确的是（　　）。 A．调减2×22年度当期管理费用600万元 B．调增2×22年利润总额450万元 C．调减2×22年年初盈余公积45万元 D．调增2×22年年初未分配利润405万元

84784957 | 提问时间：05/01 17:53

朱飞飞老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师

D重要的前期差错应当采用追溯重述法进行更正，应调整2×22年年初各项目金额，选项A和B错误；调增2×22年年初盈余公积的金额=600×（1-25%）×10%=45（万元），选项C错误；调增2×22年年初未分配利润的金额=600×（1-25%）×（1-10%）=405（万元），选项D正确。

05/01 17:54

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甲公司2x22年12月31日发现2x21年度多计管理费用100万元。并进行了企业所得税申报，甲公司适用企业所得税税率为25%，并按净利润的10%提取法定盈余公积。假设甲公司2x21年度企业所得税申报的应纳税所得额大于零。不考虑其他因素，下列甲公司对此项重要前期差错进行更正的会计处理中正确的是( )。 A 调增2x22年年初未分配利润67.5万元 B 调增2x22年当期未分配利润75万元 C 调减2x22年度当期管理费用100万元 D 调增2x22年年初盈余公积10万元

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6、甲公司2×22年1月1日购入乙公司80%股权（非同一控制下控股合并），能够对乙公司的财务和经营决策实施控制。除乙公司外，甲公司无其他子公司，当日乙公司可辨认净资产公允价值为4000万元。2×22年度，乙公司按照购买日可辨认净资产公允价值为基础计算实现的净利润为600万元，分派现金股利200万元，无其他所有者权益变动。2×22年年末，甲公司个别财务报表中所有者权益总额为7000万元。假定不考虑内部交易等因素。下列关于甲公司2×22年度合并财务报表列报的表述中正确的有（）。 A、2×22年度少数股东损益为80万元 B、2×22年12月31日少数股东权益为880万元 C、2×22年12月31日归属于母公司的股东权益为7320万元 D、2×22年12月31日股东权益总额为8200万元

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5.1 甲公司是一般纳税人，企业所得税税率25%，按照利润10%计提盈余公积，2X21年所得税22年2月20日完成，财务报告2022年3月15日批准. 1、2x21年11月1日，甲公司用x银行存款450万购入一批商品，采用成本法核算，2x22年2月1日被损坏。 2、2x21年12月11日，甲公司收到法院通知，被乙公司起诉，2x21年12月31日尚未判决，甲公司败诉可能性75%，赔偿70到100万元,概率均等。 3、2x22年2月10日，法院判决甲公司赔偿乙公司90万元，甲公司以银行存款支付， 4、2x22年3月1日甲公司股东大会通过2x22年股权股利分配方案，以公司20221年总股本为

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4、甲公司是乙公司的母公司。2×22年9月10日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为1000万元，销售成本为600万元。至2×22年12月31日，乙公司已对外出售该批存货的30%，确认收入480万元。不考虑其他因素，2×22年12月31日甲公司合并财务报表中应确认的营业成本为（）万元。

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甲公司2x21年度的财务报告于2x22年3月31日经批准对外报出。甲公司在2x22年6月份发现2x21年年末库存钢材账面价值等于账面余额为620万元。经检查，该批钢材在2x21年年末的预计售价为600万元，预计销售费用和相关税金为20万元，甲公司此前未计提存货跌价准备。甲公司2x22年12月31日资产负债表中存货项目年初数应调减( )万元。 A 30 B 27 C 0 D 40

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