2022年销售额2000万元，发生广告费450万元，上年结转广告费150万元。问2018年企业所得税税前扣除的广告费是多少？_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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2022年销售额2000万元，发生广告费450万元，上年结转广告费150万元。问2018年企业所得税税前扣除的广告费是多少？

84785013 | 提问时间：2023 11/03 21:57

向阳老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,初级会计师,税务师

您好，同学，2022年税前扣除的=2000*0.15=300万元

2023 11/03 22:00

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老师我怎么理解是广告费和业务宣传费是30000+10000啊，选低点的呀，他问的也是当年的税前扣除啊，没有加2018年的

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2020年广告费和业务宣传费支出税前扣除限额＝8000×15％＝1200（万元），待扣金额为1250万元（当年实际发生额1100万元＋以前年度累计结转扣除额150万元），超过了税前扣除限额，2020年税前准予扣除的广告费和业务宣传费支出为1200万元，应调减应纳税所得额＝1200－1100＝100（万元）。问：老师你好，请问这里为什么不是调减50万元呢？问：

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某生产企业2018年销售货物取得收入2 000万元，出租一台生产设备取得收入150万元，取得国债利息收入25万元，企业当年发生业务宣传费165万元，上年结转广告费96万元，该企业在计算2018年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费金额是（　）。 A 165万元 B 261万元 C 300万元 D 322.5万元

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广告费这个怎么理解？超过了扣除限额3810，为啥不是调增40还是调减810呢？其他题目我看也有上年未结转的广告费，也是按正常思路走的，这个不明白！

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三、企业所得税应纳税所得额的计算对签订广告费和业务宣传费分摊协议的关联企业，其中一方发生的不超过当年销售（营业）收入税前扣除限额比例内的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的部分或全部按照分摊协议归集至另一方扣除。另一方在计算本企业广告费和业务宣传费支出企业所得税税前扣除限额时，可将按照上述办法归集至本企业的广告费和业务宣传费不计算在内。(2022年新增），怎么理解

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想问一下这个应该怎么算企业为增值税一般纳税人，2018至2023年，经相关机构认定为高新技术企业。2023年度有关经营情况如下：（1）全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元，提供技术咨询服务取得不含税收入200万元，当年增值税销项税额合计922万元。（2）取得国债利息50万元。（3）购进与生产电子产品相关的原材料，取得增值税专用发票，原材料进项税额合计344万元并进行了抵扣。12月购进并使用安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录规定的范围），取得增值税专用发票注明价款50万元，进项税额6.5万元，并进行了进项税额抵扣。（4）全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元；全年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元，支付给某中介机构的销售佣金200万元，该佣金在税法规定的扣除限额内，但其中的40％为现金支付；全年发生管理费用600万元其中含新技术研究开发费320万昨天

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