甲县a矿业联合企业是增值税一般纳税人,2022年12月发生如下业务: 将上月购入的150万元(不含增值税)的题原矿(已取得增值税专用发票并在上月抵扣),与自采的铁原矿混合洗选加工为铁选矿进行销售,销售额为520万元(不含增值税)问应纳的资源税是多少?
这个是老师讲义的答案。
150×(4%÷2%)=300万元。
(520-300)×2%=4.4。
上月的150。不是在上月已经抵扣了吗?为什么还抵扣呢?
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问题已解决
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84784978 | 提问时间:2023 11/03 16:15
您好同学,这个上月抵扣的是增值税。应纳资源税税额=(铁选矿销售金额-准予扣减的外购铁选矿购进金额) ×税率,
准予扣减的外购铁选矿购进金额=购进金额*购进的资源税税率/应纳资源税税率
2023 11/03 16:18
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