某一般纳税人企业2019年12月存货盘点时发现，上月购进的一批白糖短缺20%，该批白糖购进时取得的增值税专用发票注明金额100000元，向一般纳税人运输企业支付不含税运费3000元，已抵扣进项税额，经查，15%因管理不善丢失，5%系储存过程中发生的合理损耗。上月购进的白糖，因管理不善造成的损失进项税不得抵扣，需要作进项税转出处理。计算该企业应纳增值税
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84785015 | 提问时间：2023 10/30 20:58
15%部分是只管理不善造成的，不得抵扣进项税额，应作进项税额转出处理。进项税额转出=[100000*13%+3000*9%]*15%
另外5%是因储存不当造成的，进项税额可以抵扣，无须做进项税额转出处理
2023 10/30 21:03
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