假设乙公司是甲公司的全资子公司，20*1年甲公司将240 000元的商品以300 000元的价格销售给乙公司，销售毛利率为20%。当年乙公司将其中的60%对外销售，售价为260 000元。到20*1年12月31乙公司尚欠甲公司货款100 000元，甲公司坏账准备计提率0.5% 高级财务会计的题，怎么写会计分录_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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假设乙公司是甲公司的全资子公司，20*1年甲公司将240 000元的商品以300 000元的价格销售给乙公司，销售毛利率为20%。当年乙公司将其中的60%对外销售，售价为260 000元。到20*1年12月31乙公司尚欠甲公司货款100 000元，甲公司坏账准备计提率0.5% 高级财务会计的题，怎么写会计分录

84785035 | 提问时间：2023 10/30 09:11

朴老师

金牌答疑老师

职称：会计师

1.20×1年甲公司将商品销售给乙公司：借：应收账款 300,000 贷：主营业务收入 240,000 其他应付款 60,000 1.甲公司确认销售收入：借：银行存款 300,000 贷：应收账款 300,000 1.乙公司将商品销售给外部单位：借：银行存款 260,000 贷：库存商品 240,000 应交税费-应交增值税 20,000 1.到20×1年12月31日，乙公司欠甲公司货款100,000元：借：应收账款 100,000 贷：应收票据 100,000 1.甲公司计提坏账准备：借：资产减值损失 5,000 贷：坏账准备 5,000

2023 10/30 09:13

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20×7年母公司甲将成本为8000元的商品销售给子公司乙，售价为10000元。乙公司当年对集团外销售60%,售价为9000 元。20×8年乙公司将上一年从甲公司购入的存货全部对外销售，并又从甲公司购入商品5000元，当年销售其中的80%。甲公司20×7年和20×8年的销售毛利率均为20%。假设不考虑所得税的影响。 [要求]编制20×7年和20×8年合并财务报表的抵销分录。

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甲公司持有乙公司20%有表决权的股份，能够对乙公司施加重大影响。20×9年9月，甲公司将其账面价值为8 000 000元的商品以12 000 000元的价格出售给乙公司，乙公司将取得的商品作为管理用固定资产，预计使用寿命为10年，净残值为0。假定甲公司取得该项投资时，乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同，两者在以前期间未发生过内部交易。乙公司20×9年实现净利润为20 000 000元。不考虑相关税费等其他因素影响。甲公司应当进行以下账务处理：借：长期股权投资—损益调整 3 220 000 　　 [（20 000 000-4 000 000+4 000 000÷10÷4）×20%] 　　贷：投资收益 3 220 000 老师，那个纠结点在于未实现交易400 0000是甲公司，为什么抵消时按乙公司20%的抵了？怎么不是甲全额抵消呢？？

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三、内部商品交易抵消的练习练习1:假设甲公司于2021年初以银行存款购买了乙公司80%的普通股股份。当年甲公司将成本为8000元的商品销售给乙公司，售价为10000元，乙公司购进的这批商品当年全部未对外销售，因而包括在年末存货中。2022年乙公司将该批商品全部对集团外销售，售价为12400元。要求:编制2021、2022年度合并财务报表的调整和抵消分录。(不考虑所得税) 练习2:假设甲公司于2021年初以银行存款购买了乙公司80%的普通股股份。当年甲公司将成本为8000元的商品销售给乙公司，售价为10000元，乙公司当年对集团外销售其中的40%，售价为4800元，其余60%形成期末存货，其成本为6000元。2022年乙公司将该批商品结存部分全部对集团外销售，并又从甲公司购入商品20000元，当年销售其中的50%。甲公司2021、2022年的销售毛利率均为20%。

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甲公司与其子公司乙公司之间发生了下列内部交易（甲乙公司均为增值税的一般纳税人）： (1）2019年5月8日，甲公司向乙公司销售 A商品 800万元（不含税价格），毛利率为 20％，增值税 104万元，截止当年末款项尚末收回，甲公司按照应收账款余额的 5%计提坏账准备。当年乙公司从甲公司购入的A 商品中 200 万元已对外销售，其余尚末售出。(应收账款余额为考虑增值税后的金额）（2）2020 年，甲公司收回上年度销售给乙公司的货款的一半，其余尚未收回：乙公司将从甲公司购买的A商品又对外销售了 200 万元，其余尚未售出。2020年，甲公司向乙公司销售 B商品100 万元，毛利率为 20%，货款己结清，乙公司购入的该部分 B商品当年全部没有售出。要求：根据上述资料编制甲公司合并工作底稿中的抵销分录。(请分别应收账款和存货考虑递延所得税的影响，所得税率均为25%）

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甲公司与其子公司乙公司之间发生了下列内部交易（甲乙公司均为增值税的一般纳税人）：（1）2019年5月8日，甲公司向乙公司销售A商品800万元（不含税价格），毛利率为20％，增值税104万元，截止当年末款项尚未收回，甲公司按照应收账款余额的5%计提坏账准备。当年乙公司从甲公司购入的A商品中200万元已对外销售，其余尚未售出。（应收账款余额为考虑增值税后的金额）（2）2020年，甲公司收回上年度销售给乙公司的货款的一半，其余尚未收回；乙公司将从甲公司购买的A商品又对外销售了200万元，其余尚未售出。2020年，甲公司向乙公司销售B商品100万元，毛利率为20%，货款已结清，乙公司购入的该部分B商品当年全部没有售出。要求：根据上述资料编制甲公司合并工作底稿中的抵销分录。（请分别应收账款和存货考虑递延所得税的影响，所得税率均为25%）

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