甲公司与其子公司乙公司之间发生了下列内部交易(甲乙公司均为增值税的一般纳税人):
(1)2019年5月8日,甲公司向乙公司销售A商品800万元(不含税价格),毛利率为20%,增值税104万元,截止当年末款项尚未收回,甲公司按照应收账款余额的5%计提坏账准备。当年乙公司从甲公司购入的A商品中200万元已对外销售,其余尚未售出。(应收账款余额为考虑增值税后的金额)
(2)2020年,甲公司收回上年度销售给乙公司的货款的一半,其余尚未收回;乙公司将从甲公司购买的A商品又对外销售了200万元,其余尚未售出。2020年,甲公司向乙公司销售B商品100万元,毛利率为20%,货款已结清,乙公司购入的该部分B商品当年全部没有售出。
要求:根据上述资料编制甲公司合并工作底稿中的抵销分录。(请分别应收账款和存货考虑递延所得税的影响,所得税率均为25%)
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问题已解决
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84784995 | 提问时间:2022 06/10 13:59
1、
借:营业收入800
贷:营业成本680
贷:存货120=800*20%*600/800
借:应付账款904
贷:应收账款904
借:应收账款-坏账准备45.2=904*5%
贷:信用减值损失45.2
借:所得税费用11.3=45.2*25%
贷:递延所得税资产11.3
2、
借:年初未分配利润800
贷:年初未分配利润680
贷:营业成本40
贷:存货800*20%*400/800=80
借:应付账款452
贷:应收账款452
借:应收账款-坏账准备22.6=452*5%
借:信用减值损失22.6
贷:年初未分配利润45.2
借:年初未分配利润11.3
贷:递延所得税资产5.65=22.6*25%
贷:所得税费用5.65
借:营业收入100
贷:营业成本80
贷:存货100*20%=20
2022 06/10 14:12
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