甲公司与其子公司乙公司之间发生了下列内部交易（甲乙公司均为增值税的一般纳税人）：（1）2017年5月8日，甲公司向乙公司销售A商品5000000元（不含税价格），毛利率为30％，增值税650000元，截止当年末款项尚未收回，甲公司按照应收账款余额的5%计提坏账准备。当年乙公司从甲公司购入的A商品中3000000元已对外销售，其余尚未售出。（应收账款余额为考虑增值税后的金额）（2）2018年，甲公司收回上年度销售给乙公司的货款的一半，其余尚未收回；乙公司将从甲公司购买的A商品又对外销售了1000000元，其余尚未售出。2018年，甲公司向乙公司销售B商品600000元，毛利率为20%，货款已结清，乙公司购入的该部分B商品当年全部没有售出。要求：根据上述资料编制甲公司2017年度和2018年度合并工作底稿中的抵销分录。_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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甲公司与其子公司乙公司之间发生了下列内部交易（甲乙公司均为增值税的一般纳税人）：（1）2017年5月8日，甲公司向乙公司销售A商品5000000元（不含税价格），毛利率为30％，增值税650000元，截止当年末款项尚未收回，甲公司按照应收账款余额的5%计提坏账准备。当年乙公司从甲公司购入的A商品中3000000元已对外销售，其余尚未售出。（应收账款余额为考虑增值税后的金额）（2）2018年，甲公司收回上年度销售给乙公司的货款的一半，其余尚未收回；乙公司将从甲公司购买的A商品又对外销售了1000000元，其余尚未售出。2018年，甲公司向乙公司销售B商品600000元，毛利率为20%，货款已结清，乙公司购入的该部分B商品当年全部没有售出。要求：根据上述资料编制甲公司2017年度和2018年度合并工作底稿中的抵销分录。

84784948 | 提问时间：2022 06/02 12:42

何何老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师

(1)甲公司2017年度合并工作底稿中的抵销分录：借:营业收入5000000 贷:营业成本4400000 贷:存货600000=5000000*30%*(1-3000000/5000000) 借:应付账款5650000=5000000+650000 贷:应收账款5650000 借:应收账款-坏账准备282500=5650000*5% 贷:信用减值损失282500 (2)甲公司2018年度合并工作底稿中的抵销分录：借:年初未分配利润600000 贷:营业成本600000 借:营业成本300000=5000000*30%*(1-4000000/5000000) 贷:存货300000 借:应付账款2825000=5650000/2 贷:应收账款2825000 借:应收账款-坏账准备141250=2825000*5% 借:信用减值损失141250 贷:年初未分配利润282500 借:营业收入600000 贷:营业成本480000=600000-600000*20% 贷:存货120000=600000*20%

2022 06/02 12:57

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甲公司与其子公司乙公司之间发生了下列内部交易（甲乙公司均为增值税的一般纳税人）：（1）2019年5月8日，甲公司向乙公司销售A商品800万元（不含税价格），毛利率为20％，增值税104万元，截止当年末款项尚未收回，甲公司按照应收账款余额的5%计提坏账准备。当年乙公司从甲公司购入的A商品中200万元已对外销售，其余尚未售出。（应收账款余额为考虑增值税后的金额）（2）2020年，甲公司收回上年度销售给乙公司的货款的一半，其余尚未收回；乙公司将从甲公司购买的A商品又对外销售了200万元，其余尚未售出。2020年，甲公司向乙公司销售B商品100万元，毛利率为20%，货款已结清，乙公司购入的该部分B商品当年全部没有售出。要求：根据上述资料编制甲公司合并工作底稿中的抵销分录。（请分别应收账款和存货考虑递延所得税的影响，所得税率均为25%）

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甲公司与其子公司乙公司之间发生了下列内部交易（甲乙公司均为增值税的一般纳税人）： (1）2019年5月8日，甲公司向乙公司销售 A商品 800万元（不含税价格），毛利率为 20％，增值税 104万元，截止当年末款项尚末收回，甲公司按照应收账款余额的 5%计提坏账准备。当年乙公司从甲公司购入的A 商品中 200 万元已对外销售，其余尚末售出。(应收账款余额为考虑增值税后的金额）（2）2020 年，甲公司收回上年度销售给乙公司的货款的一半，其余尚未收回：乙公司将从甲公司购买的A商品又对外销售了 200 万元，其余尚未售出。2020年，甲公司向乙公司销售 B商品100 万元，毛利率为 20%，货款己结清，乙公司购入的该部分 B商品当年全部没有售出。要求：根据上述资料编制甲公司合并工作底稿中的抵销分录。(请分别应收账款和存货考虑递延所得税的影响，所得税率均为25%）

1008

甲公司2017年合并了乙公司，当年甲公司向乙公司销售了1000万元A商品，成本800万元。乙公司当年将A商品对外销售了70%，销售收入840万元，并结转成本560万元。2018年，甲公司又销售1500万元A商品给乙公司，成本1 200万元。2018年末，经盘点确认，内部交易A商品结存350万元，包含内部交易利润70万元。假设不考虑所得税等其他因素的影响。要求：编制2017年和2018年末与存货内部交易相关的抵销分录（单位：万元）。

1498

甲公司拥有乙公司80％的股权。2021年至2022年甲、乙公司之间发生下列交易：(1)2021年3月26日，甲公司向乙公司销售A商品，该批商品的成本500000元售价600000元（不考虑增值税），款项已经支付。截止2021年年末，乙公司所购A商品的60％尚未对外销售，年末A商品的可变现价值为300000元，计提存货跌价准备60000元。(2)2022年4月5日，甲公司向乙公司销售B商品，该批商品的成本90000元，售价100000元（不考虑增值税），款项已经支付。截止2022年年末，乙公司所购A商品、B商品均全部对外销售。要求：(1）计算2021年年末乙公司A商品中所包括的内部未实现销售利润。(2）编制2021年与内部存货交易有关的抵销分录。(3）编制2022年与内部存货交易有关的抵销分录。题目完整

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20×7年母公司甲将成本为8000元的商品销售给子公司乙，售价为10000元。乙公司当年对集团外销售60%,售价为9000 元。20×8年乙公司将上一年从甲公司购入的存货全部对外销售，并又从甲公司购入商品5000元，当年销售其中的80%。甲公司20×7年和20×8年的销售毛利率均为20%。假设不考虑所得税的影响。 [要求]编制20×7年和20×8年合并财务报表的抵销分录。

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