问题已解决
老师,分录都写出来了,其中22年事项5应纳税所得额转换时形成的500应纳税调增啊,选项B为什么没有调呢?
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您好,因为题目业务不影响应纳税所得额
2023 10/27 18:30
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2023 10/27 18:58
事项5作标注这里不理解,利润总额是明白的,调整事项5不明白,事项5应约税所得额3200-2000,
利润总额3200-2800+500如果在这个基础上调整,税法不承认内郭转换形成其综合收益,即借其他综合收益贷其他成本,这部增加了利润所以应该减500对吗?再还有一步借公变损益贷其他成本,这个是不影响利润总额的所以无需调整,
那么应纳税所得额应该是3200-2800+500-500这样才是啊?为什么答案是3200-2000怎么理解呢?
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小林老师 
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2023 10/27 20:58
您好,计算企业所得税只按税法口径计算的折旧扣除,与公允价值变动等无关,看处置金额与账面净值(企业所得税口径)金额计算企业所得税
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2023 10/27 22:37
如果按利润总额来调整呢?怎么调
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小林老师 
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2023 10/28 08:31
那就需要考虑应纳税所得额影响,也就是影响所得税费用