一般纳税人,生产VOC含量450克/升的A涂料,平均出厂价格不含增值税100元/桶,最高出厂价格不含增值税110元/桶。VOC含量420克/升的B涂料,平均出厂价格不含增值税120元/桶,最高出厂价格不含增值税130元/桶。
(1)外购原材料并支付运费增值税专用发票注明材料金额50万元、税额6.5万元,取得运输企业开具的增值税1万元、税额0.09万元。
(2)将自产A涂料对外销售并开具增值税专用发票注明销售金额60万元、税额7.8万元。
(3)将自产A涂料200桶用于车间修缮;将自产A涂料500桶换取一批生产工具。上述业务未互开发票。
(4)受乙企业委托订制一批带有乙企业标识的B涂料300桶,乙企业提供主要材料价值2万元并支付不含税加工费1万元。(其他相关资料:涂料消费税税率为4%)要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,每问需计算出合计数。
(1)业务(2)应缴纳的消费税。(2)业务(3)应缴纳的消费税。(3)业务(4)应缴纳的消费税。
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84785016 | 提问时间:2023 10/26 20:50
你好,1、业务 2 应缴纳的消费税=60×4%=2.4(万元)
2、应缴纳的消费税=500×110/10000×4%+200×100/10000×4%
=0.22+0.08=0.30(万元)
3、业务(4)应纳消费税为 0 元。B涂料的VOC含量为420克/升,VOC含量低于420克/升(含)的涂料免征消费税。
2023 10/26 21:00
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