某增值税一般纳税人2022 年 11 月转让其位于外省某市的两栋写字楼A和B。写字楼A是在2016年3月抵债取得,抵债时作价300万元(含增值税,下同),转让款价税合计金额480万元。写字楼B是在2016年3月自建取得,自建原价300万元,转让款价税合计金额480万元,该纳税人选择简易计税方法计税。
要求:计算该纳税人就写字楼A和写字楼B在不动产所在地应预缴的税款以及在机构所在地应补缴的税款。
问题已解决
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#实务#
84785034 | 提问时间：2023 10/25 15:15
不动产转让应缴纳的增值税 = (480-300) / (1+5%) × 5% = 7.14万元
不动产所在地应预缴的其他税费
①印花税: 0.005 × (480+480) = 4.8万元
②土地增值税: 0.005 × (480+480) = 4.8万元
③城建税和教育附加: (7.14+4.8) × (7%+3%) = 1.292万元
不动产所在地应预缴税费合计 = 7.14+4.8+4.8+1.292=17.032万元
机构所在地应补缴的税费
①印花税: 0.005 × (480+480) = 4.8万元
②土地增值税: 0.005 × (480+480) = 4.8万元
③企业所得税: [(480-300-7.14-4.8-4.8) × (1-25%)] / (1-25%)×25% = 27.73万元
机构所在地应补缴税费合计 = 4.8+4.8+27.73=37.33万元。
2023 10/25 15:16
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